近年来，监管部门对会计师事务所的监管处罚趋多趋严，在取得成效的同时，也面临着监管执法高质量发展的迫切需要。为进一步推动行业监管优化，提升资本市场法治建设水平，北京注册会计师协会维权委员会特此发布《回应性监管的引入与制度变革——基于涉会计师事务所监管处罚的分析》研究报告（以下简称研究报告）。

研究报告对现行监管处罚体系的制度架构与执行困境进行了系统分析，主张引入回应性监管的理念和模式，强调监管的道德性、协商性、预防性和针对性，倡导监管与市场的良性互动，并从扩大行政执法承诺制度的适用、强化事务所质控合规建设、科学设定“较大数额”行业标准、完善资格罚适用机制等方面，提出优化监管处罚的具体建议。期望研究报告能为政策制定者、行业实践者以及学术研究者提供参考与启示，共同推动资本市场法治建设和注册会计师行业的健康发展。

附件：回应性监管的引入与制度变革——基于涉会计师事务所监管处罚的分.docx