根据《深圳市财政局关于开展2025年度会计师事务所和资产评估机构执业质量检查的通知》（深财监〔2025〕14号）相关要求，深圳市财政局联合深圳市资产评估协会（简称“深评协”）共同组织完成了2025年度资产评估行业执业质量联合检查工作。其中，深评协负责完成对7家资产评估机构的联合检查工作，现将有关检查工作情况通报如下：

一、检查发现的问题

（一）被检查资产评估项目存在的问题

1.明确业务基本事项方面：存在《资产评估项目洽谈表》内容不完整、无“专业能力分析和评价”和“独立性分析和评价”等问题。

2.订立业务委托合同方面：存在评估委托合同评估目的约定不明、评估委托合同无机构法人（或者执行合伙事务合伙人）签字等问题。

3.编制资产评估计划方面：存在评估计划无针对性、内容不完整等问题。

4.进行评估现场调查方面：存在现场调查记录及主要资产状况调查资料缺失甚至未进行现场调查等问题。

5.收集整理评估资料方面：存在未根据资产评估业务具体情况进行核查验证（如函证、访谈、监盘等）程序执行相关资料、未收集资产评估业务需要的数据资料和相关关键性资料（如委托人或产权持有人盖章确认的资产评估申报明细表、收益法预测表等）、参数选取缺乏支撑资料和取值依据、评估明细表填写不完整、盘点表无被评估单位、盘点人、监盘人签字盖章和盘点日期等问题。

6.评定估算形成结论方面：存在相关数据与会计报表不一致、资产评估业务参数选取缺少分析测算的依据过程或存在计算错误等问题。

7.编制出具评估报告方面：存在报告正文和附件格式不规范、要件不完整，报告内容不完整、不准确或存在不足，复核程序不到位等问题。

8.整理归集评估档案方面：存在评估档案内容不完整、记录不清楚或错误，评估档案归档不及时、保管不规范，评估档案日期与报告不一致等问题。

（二）机构内部治理存在的问题

1.部分资产评估机构内部管理制度和质量控制制度未严格按照公司制定的质控制度执行。

2.部分资产评估机构内部管理制度不健全、执行不到位。

3.部分资产评估机构资产评估业务档案归档不及时或档案保管未按《档案管理制度》要求执行。

4.个别资产评估机构无分支机构管理制度，存在分支机构未到当地财政部门备案等管理不规范问题。

5.个别资产评估机构财务管理制度执行不到位。

6.个别资产评估机构从事证券服务业务未进行备案。

7.个别资产评估机构合伙人存在非专职情况。

（三）风险防范机制、质量控制体系方面存在的问题

1.部分资产评估机构提取职业风险基金管理不规范，未设立专户。

2.部分资产评估机构质量控制制度不完善或执行不到位。

（四）其他问题

深圳市资产评估机构数量增长较快，市场竞争激烈，“小散乱”机构多，低价不正当竞争问题较为突出，亟须培育有序竞争的市场环境。

深圳市资产评估行业在资产评估数据化和信息化建设方面处于落后位置，行业信息化建设水平有待进一步提升。

二、检查工作处理情况

深评协对1家资产评估机构及3名资产评估师进行了行业自律惩戒，并对3家资产评估机构及6名资产评估师发布关注函。

深评协向市财政局移交对1家机构及2名资产评估师的检查结论，提请深圳市财政局依法依规启动联合检查相关审理工作程序，对相关检查结论进行审理处理。

针对本次检查中发现的问题，相关资产评估机构及资产评估师已经向深评协提交整改报告。深评协将对整改情况进行动态自律监管，并在有需要的情况下提供技术支持服务。对不认真落实整改、态度消极的资产评估机构，深评协将予以重点关注，将其纳入下一年度执业质量检查工作中。

请各资产评估机构及资产评估从业人员高度重视，以历次执业质量检查为契机，深刻总结经验教训，主动对标、查摆问题，切实将检查结果转化为提升执业质量的内生动力。牢固树立职业风险意识，将风险管控贯穿于业务承接、评估程序、报告出具的全过程，审慎执业，严守底线。坚持质量为本，完善并严格执行内部质量管理体系，从制度建设、流程管控、报告复核等各环节压实质量责任。持续健全内部治理结构与运行机制，强化机构独立性、专业性与合规性管理，为提供高质量服务奠定坚实基础，共同推动资产评估行业的高质量发展。