原标题：“荆门：健全多维度配套制度体系 推动内审条例贯彻落实”

作者 贺磊 江婷

为保障《湖北省内部审计条例》有效贯彻落实，荆门市审计局聚焦配套制度建设，相继出台“1＋4”制度体系（《荆门市贯彻落实<湖北省内部审计条例>实施方案》及4项配套办法指南），以全链条制度设计推动内部审计工作标准化、规范化、专业化发展，为荆门建成产业转型示范区注入审计监督动能。

完善“1＋4”制度体系

该局以“顶层设计＋分类指导＋保障支撑”为主线，构建起层次分明、协同联动的制度体系。制定《荆门市贯彻落实湖北省内部审计条例实施方案》，明确了“强化组织领导、健全工作机制、严格考核监督”三大核心任务，细化时间表、路线图，形成“市级统筹、部门落实、区县联动”的工作格局。针对不同行业内部审计需求，分类制定工作指南和指导办法。围绕预算执行、经济责任等重点领域，制定《荆门市行政事业单位内部审计工作操作指南》涵盖审计计划、实施、报告全流程的操作规范；聚焦企业风险管理、投资运营等环节，制定《荆门市市属国有企业内部审计工作操作指南》，填补国有企业内部审计标准化操作空白。制定《荆门市内部审计工作监督指导办法》从计划备案、质量检查、成果运用等维度，明确国家审计机关对内部审计的“嵌入式”监督机制；制定《荆门市内部审计专家库管理办法》，通过公开遴选、动态考核方式，吸纳财务、工程、信息技术等领域专家入库，构建起跨行业、跨领域的智力支撑体系。

细化全流程内审规范

该局聚焦内部审计全流程规范化管理，保障内审项目审计质量。在审计计划环节，推行“风险评估＋领导批示”双轨制编制模式，要求各单位结合廉政风险点、上级巡视反馈问题等因素科学制定计划，确保审计资源向重点领域倾斜。在审计实施阶段，创新建立“标准化底稿＋电子化取证”双轨运行机制。操作指南中明确了审计事项的取证要点和底稿模板，实现证据采集、审核、归档全流程留痕。在问题整改环节，构建“问题台账＋跟踪督办＋结果通报”闭环机制，对拒不整改或整改不力的单位，纳入政府绩效考核负面清单。

强化机构人员保障

该局将机构建设和队伍培育作为内部审计发展的关键支撑。要求规模以上行政事业单位和国有企业须独立设置内部审计机构，配备专职审计人员不少于3人；规模较小单位需明确内部审计岗位职责，确保审计监督全覆盖。在人才培养方面，实施“青蓝工程＋精准培训”双轮驱动战略。依托内部审计专家库，建立“导师帮带制”，组织开展“案例研讨＋现场实训”活动；组织参加省审计厅、省内部审计师协会举办的各类线上、线下内部审计能力提升培训。通过系列举措，全市内审人员专业素质和水平得到显著提升。

深化协同监督机制

该局充分发挥国家审计“头雁效应”，建立“监督＋指导＋联动”三位一体工作模式。通过开展年度内审工作专项检查、优秀审计项目评选等活动，对全市重点行政事业单位和市属国有企业实施“体检式”督导，推动问题整改，结合审计机关职能分工，为重点单位提供“一对一”业务指导，帮助解决审计技术难题。在成果共享方面，搭建“国家审计—内部审计”信息交互平台，实现审计计划、问题线索、整改结果等数据互通。国家审计利用内部审计成果，移送了一批案件线索；内部审计采纳国家审计建议，进一步优化了审计工作流程，形成了“国家审计、内部审计和社会中介审计”三位一体的审计监督新格局。