原标题：采纳审计建议 山东省切实规范省属企业股权投资管理工作

作者  陈文龙 韩苗苗

近期，山东省人民政府国有资产监督管理委员会采纳审计建议，多措并举规范省属企业股权投资管理工作。截至目前，248项难点问题已整改落实、38个持续整改问题取得了新进展，出台了《山东省省属企业投资监督管理办法》等7项制度，相关省属企业建立健全规章制度112项，对相关部门单位追责问责20余人。

2024年3月至6月，山东省审计厅实施省属重点国有企业股权投资管理和绩效情况专项审计调查，重点调查了20户省属企业2019年至2023年股权投资情况。此次审计调查揭示了投资计划制定不科学、执行不严格，13户省属企业年度计划执行率偏低、计划外投资较多；9户省属企业的13个项目投资决策和投后管控不到位，部分项目收益较可研预期差距较大；投资后评价机制不健全，13户省属企业未开展股权投资项目后评价或后评价项目数量少、比例低，8户省属企业投资后评价工作未能完整、准确反映投资项目实际状况和揭示重大风险，评价结果未发挥作用。

针对上述问题，该厅向省委、省政府报送专项审计调查报告，建议省国资监管部门督促省属企业增强股权投资计划编制合理性和执行效果，规范企业投资流程管控；省属企业将股权投资项目尽职调查、可研论证、决策实施和风险管控等各项工作机制落到实处，加强对权属企业投资事项的管控力度；国资监管部门健全完善股权投资项目后评价等监督检查工作制度并严格执行，加强项目监督检查和责任追究，督促省属企业将投资后评价结果作为业绩考核与奖惩的重要依据。省委、省政府主要领导作出批示，要求列出整改清单，稳妥做好整改。

山东省国资委组织召开审计整改工作推进会，要求各省属企业从严从实抓好整改落实。针对投资计划制定不科学、执行不严格的问题，该省国资委制定了《省属企业年度投资计划监督管理实施细则》，绘制了年度投资计划管理工作流程图，编制了投资计划调整专项报告范本和月度投资简报范本，从年度投资计划编制、审核与决策、投资计划调整、执行与监督等方面明确了要求。13户省属企业加强投资计划管理。如，山东省商业集团有限公司对投资计划执行率低的权属企业下发督办函，督促按计划加快实施；山东省农业集团有限公司组织专题会议对项目申报进行把关，按月调度权属企业投资计划执行情况；其他省属企业通过建立健全股权投资计划制定和监督机制等措施，科学制定投资计划，对投资计划的执行情况进行定期或不定期监督。

针对投资决策制度执行不严和投后管控不到位的问题，该省国资委出台了《山东省省属企业投资监督管理办法》，健全了股权投资监督体系，规范了投资决策程序，强化了投后管控力度，明确了责任追究机制。9户省属企业规范投资流程，加强投后管控。山东省土地发展集团有限公司上收投资权限，规范可行性研究报告等投前论证文件模板，理顺项目投前、投中和投后管理职能归属；山东省环保发展集团有限公司强化国有资本管控，开展股权投资专项整治工作，针对违规决策造成损失的项目，追究相关人员责任等；其他省属企业通过修订投资管理办法，严格执行决策程序，强化内部管控。

针对投资后评价机制不健全的问题，该省国资委制定了《省属企业投资项目后评价工作细则》，明确了投资项目后评价内容、评价依据和方法、组织实施流程、结果运用与责任追究等内容，并组织对5户重点企业开展了专项检查。根据上述细则，山东高速集团有限公司等7户省属企业开展了股权投资后评价项目78项，并对下一步后评价工作制定了详细计划；水发集团有限公司等8户省属企业针对后评价中发现的典型问题和重大风险隐患，在内部审计中及时跟进，并将后评价结果作为责任主体业绩考核和奖惩依据；其他省属企业相继修订了后评价工作办法，制定了工作计划并成立了工作小组，对符合条件的项目开展了后评价工作。